Блог Руслана Мифтахова
Жизненный дневник про финансы и трейдинг
Лого tamgdety.ru

Какие бывают налоги на ценные бумаги?

Доброго времени суток Вам, дорогие читатели! Тема сегодняшней нашей статьи – налог на ценные бумаги. Я вам расскажу его суть и особенности определения налоговой базы.

В предыдущих статьях мы рассматривали с вами как можно получить прибыль от инвестиционной деятельности на биржах, поэтому для полной характеристики такого заработка необходимо разобраться и с платежами, которые его уменьшат.

Виды удержаний и особенности определения налоговой базы

Для начала необходимо разобраться какие именно налоги на ценные бумаги необходимо оплатить инвестору:

  • на государственные муниципальные облигации – купонные выплаты по таким ценным бумагам не облагаются обязательными платежами;
  • на дивиденды по акциям – он равен 9% полученных выплат, и его взимают еще до перечисления на счет акционера;
  • на прочие доходы от операций, связанных с ценными бумагами – он равен 13%.

Налоговая база по последнему виду равна курсовой разнице между средствами, потраченными на покупку, перепродажу актива (фьючерса, опциона, акции) и прямыми затратами на обслуживание счета. Косвенные затраты, такие как оплата интернета, не отнимаются.

К прямым затратам, принимающимся к вычету, и уменьшаемым величину подоходного налога относятся оплата услуг, оказываемых депозитарием и регистратором, комиссионные отчисления управляющим, биржевые сборы, а также другие расходы, непосредственно связанные с покупкой и хранением активов.

Чтобы правильно рассчитать сумму, подлежащую уплате, необходимо учесть все факторы, влияющие на величину дохода:

  1. Расчет налоговой базы по сделкам купли-продажи зависит от способа и времени приобретения активов. Она рассчитывается методом ФИФО – это значит, что сначала продаются первые приобретенные акции.
  2. Необходимо учесть все понесенные прямые расходы инвестора.
  3. Период реализации акций, облигаций, и день фактического получения дохода.
  4. Величина дохода от данной деятельности зависит способа реализации активов на бирже: по договору поручения, доверительного управления, и другие виды подобных договоров.
  5. При получении убытка по операциям на рынке ценных бумаг, база по сборам уменьшается на его величину.
  6. При наличии ценных бумаг, относящихся к разным категориям, сумма платежей рассчитывается отдельно по каждой из них.
  7. Налог на дарение (13%) уплачивают его получатели (кроме родственников первой линии), а при наследовании сбор платить не нужно.
  8. С налоговой базы вычитается стоимость активов, по которым был уплачен сбор на доходы физических лиц.
  9. При банкротстве компании-эмитента и отсутствии выплат по обязательствам своим инвесторам, понесенные убытки не влияют на величину обязательного платежа.

 Когда же нужно платить?

В случае получения дохода от операций купли-продажи акций, налог нужно оплатить за полученный финансовый результат от инвестиционной деятельности, соответственно уменьшенный по всем пунктам, рассмотренным выше.

Простыми словами, инвестор платит налог на прибыль только если его вложения прибыльны. При этом, налоговый период – это весь календарный год, и выплаты за предыдущий год осуществляется в начале следующего за отчетным периодом.

Налоговую декларацию за предыдущий год по обязательным платежам на доходы необходимо подать в срок до 30 апреля. При этом юридические лица (компании) осуществляют платежи самостоятельно, а частный инвестор (физическое лицо) может как сам рассчитывать и уплачивать необходимую сумму (декларацию можно заполнить на сайте nalog.ru, и оплатить до 15 июля), либо через брокера на организованном биржевом рынке (в российской практике в основном применяется именно этот способ).

Брокер в данном случае выступает в роли налогового агента по операциям частных инвесторов и сам рассчитывает и производит все платежи в бюджет. Клиенту только необходимо согласиться с расчетами и проверить остаток средств на счете, достаточный для уплаты налога.

Есть ли законные способы уменьшения выплат?

Ответ на этот вопрос я думаю интересует любого инвестора, особенно в конце года. Таких способов не очень много, но все же есть:

  1. Учитывая, что прибыли и убытки от разных инвестиций не суммируются (и убыток от одних инвестиций не перекрывает прибыль от других), нужно чтобы максимальное количество инвестиций по акциям, фьючерсам и опционам было зарегистрировано на одном брокерском счете и на единой торговой площадке. Если у инвестора открыты счета у разных брокеров, то их нужно по возможности сократить.
  2. Переводы акций от разных брокеров нужно документально подтверждать с указанием цены приобретения данной ценной бумаги, иначе новый брокер приравняет ее к нулю, и тогда налог нужно будет заплатить не с прибыли, а с полной стоимости продажи акции.
  3. Когда в конце года образовывается прибыль, но имеются ценные бумаги с незакрытыми убытками, то их нужно закрыть, а проданные акции – купить. Эти действия уменьшат налоговую базу. Но не нужно отмечать убыток больше прибыли, иначе в будущем это приведет к увеличению обязательных платежей в бюджет.
  4. С 2010 года можно переносить полученный убыток на десять лет вперед, это значит, что им можно перекрывать все прибыли, которые будут образовываться в течении этого периода. Об этом следует уведомлять брокера перед декларированием, и предоставлять подтверждающие документы.
  5. На внебиржевом рынке существуют два имущественных вычета (акции инновационного сектора, находящиеся во владении не меньше 5 лет, и владение на протяжении 5 лет необращающимися бумагами).

Какой грозит штраф при неуплате?

При несвоевременной подаче налоговой декларации, либо вовсе ее отсутствии, должнику грозит штраф, равный 5% от неуплаченной суммы за каждый просроченный месяц. Однако штраф не может быть выше 30% от общей величины налога, но и не меньше 1 тыс. рублей.

Таким образом, мы сегодня рассмотрели какие налоги уплачиваются с доходов по ценным бумагам, их величину, и что на нее влияет, а также кто производит расчеты и выплаты по ним.

Хоть и сегодняшняя тема не совсем увлекательная, но она действительно необходима, и это нужно знать! Я надеюсь, что вы не пожалели о ее прочтении. Хочется пожелать вам удачных доходов и инвестиций!

Всего хорошего, до новых встреч!

Комментариев к статье: 0
Оставить комментарий
:grinning: :grining-smiling: :tears-of-joy: :smile-open-mouth: :tall-eyes-open-mouth: :cold-sweat: :scrunched-closed-eyes: :halo: :winking: :rosy-cheeks: :slightly-smiling: :tongue: :relieved: :heart-eyes: :sunglasses: