Блог Руслана Мифтахова
Жизненный дневник про финансы и трейдинг
Лого tamgdety.ru

Что такое НДС на примере и кто его платит в итоге?

Рад снова вас приветствовать, дорогие друзья! На связи автор блога Руслан Мифтахов. Я думаю, что сегодня практически каждый слышал, да и лично сталкивался совершая покупки в магазинах с такой аббревиатурой как «НДС».

Но что означают эти буквы, и откуда они вообще берутся понимают не все. Поэтому я и решил разобрать что такое НДС простыми словами. В конце статьи вас ждет прикольное видео про маму с компьютером, посмотрите не пожалеете:)

Эта статья пригодится и будет интересна как простым обывателям, интересующимся данным налогом, так и тем кто уже имеет или планирует в будущем обзавестись собственным бизнесом, чтобы понимать, как с ним работать. Приступим.

Основная суть

Итак, налог на добавленную стоимость (расшифровка НДС) – это сбор, который оплачивают организации, создающие дополнительную, добавочную рыночную цену на товар, либо услугу.

Он является небольшой долей добавочной стоимости, возникающей при разнице между выручкой, которую компания-продавец получила после продажи товаров, либо услуг и величиной затрат, которые она понесла на приобретение конкретного сырья, материалов, либо продукции.

При этом, данная организация может производить продукцию из купленного сырья, или же просто перепродавать товар, естественно по большей цене.

Появился налог на добавленную стоимость около ста лет назад, заменив собой сбор с продаж, выплачиваемый со всей выручки. Однако в России он начал действовать с 1992 года.

А зачем он нужен? Ответ на этот вопрос достаточно прост: сегодня НДС является основным источником формирования государственного бюджета, а расчет его окончательной величины (что мы рассмотрим подробнее чуть позже) освобождает организации от двойной уплаты сборов в бюджет.

Какая величина этой ставки?

Согласно законодательству России, НДС рассчитывается по трем процентным ставкам:

  1. Нулевая – означает, что данный сбор не взимают со всей продукции, производимой на экспорт (газ, нефть, драгметаллы, космическая сфера).
  2. 10% — относится к так называемым льготным категориям товаров: первой необходимости, социально значимые (детские товары, медпрепараты, ряд продуктов питания).
  3. 18% — самая распространенная ставка, применяемая к большинству товаров и услуг (все, что не вошло в первые два пункта).

Кто же его платит?

Интересно, кто же все-таки платит этот налог, для кого это налоговое бремя? Конечно, на прямую это делают предприятия. Но утверждение, что данное бремя ложится только на бизнес — неверно.

Кто платит за продукт, когда он поступает в розничную продажу?

Правильно – покупатель, это значит мы с вами. Декларации в налоговую сдает предприятие, а в конечном итоге оплачивает более высокую цену, увеличенную на сумму данного сбора — покупатель, тем самым косвенно возмещая понесенные затраты продавцу.

Давайте более подробно разберемся в сути налога на добавленную стоимость, рассмотрев логическую цепочку его определения:

  1. Когда одна компания покупает у другой материалы, комплектующие, либо просто готовый товар, она их оплачивает поставщику с учетом включенного в их цену НДС.
  2. Затем, когда определяется будущая цена товара, в себестоимость включают стоимость ранее купленной продукции (материалов), уменьшенную на величину налога (уплаченного в первом пункте). Эту вычитаемую сумму сбора записывают в налоговый кредит, или, другими словами, это — входной НДС, сумма к вычету в дальнейшем.
  3. При определении уже окончательной продажной цены товара (учитывая себестоимость, желаемую прибыль, акцизы) конечному покупателю, к полученной в итоге цене добавляют еще НДС (именно его и оплачиваем мы с вами, будучи покупателями).
  4. Затем, из полученной выручки за продукцию высчитывают 18% (размеры ставок рассматривали выше), и получают величину, называемую налоговым обязательством.
  5. В итоге, государству компания должна оплатить сумму, равную разнице между обязательством (пункт 4) и налоговым кредитом (пункт 2).

Чтобы вам было еще понятнее, давайте рассмотрим расчет этого налога на простом примере:

Компания купила двери у производителя на сумму 10 000 рублей. Величина входного НДС, уплаченного производителю, будет равна: 10 000 * 18% = 1 800 рублей.

Затем данная компания продала двери покупателям в магазине по новой цене, с учетом своей прибыли, и получила выручку равную 20 000 рублей. Величина обязательства составит: 20 000 * 18% = 3 600 рублей.

Таким образом, государству данная организация должна заплатить: 3 600 – 1 800 = 1 800 рублей. Согласитесь, не так сложно понять, как кажется.

Особенности налогового вычета

Все компании обязаны предоставлять каждый квартал отчетность – налоговую декларацию, и не позднее установленного срока (до 25 числа следующего месяца). В случае задержек придется оплачивать штрафы и пени.

Для заполнения квартального отчета, и для определения суммы, которую нужно уплатить в бюджет, как говорилось выше, определяют:

  • налоговую базу (вся выручка компании);
  • налоговый вычет (или налоговый кредит);
  • величину налога к возмещению.

Налоговые вычеты уменьшают оплачиваемую сумму в бюджет, так как уже были оплачены поставщику. Но они принимаются к вычету только при соблюдении условий:

  1. Вся приобретенная продукция для реализации облагается данным сбором.
  2. У организации есть все правильно заполненные первичные документы (товарные накладные на продукцию) и счета-фактуры (их предоставляет поставщик, от которого нужно требовать правильное их заполнение).
  3. Вся продукция прошла бухгалтерский учет в данной компании.

С вычетами уяснили, теперь разберемся что означает понятие НДС к возмещению.

Как мы уже говорили, сумму, которую необходимо заплатить государству ищут путем вычитания из налогового обязательства величины вычета. Так вот, если за данный квартал (кстати, в году 4 квартала, как и сезона года) сумма вычета будет выше исчисленного налога, это будет означать фактическую переплату данной организацией налога.

И поэтому она будет иметь право возместить данную переплату из бюджета подав соответствующую декларацию. После того, как инспекция проверит правильность всех расчетов и документов, будет принято решение о возмещении излишне уплаченного налога.

Смешное видео типичная мама за компьютером

Предлагаю немного отвлечься от столь скучной темы налогообложения и посмотреть прикольное видео для поднятия настроения :) Напоминает мою маму чем-то когда пытаешься ей объяснить что-то в компьютере или смартфоне =))

На этом и заканчивается сегодняшняя статья. Удалось ли вам разобраться с этим, как кажется на первый взгляд, непростым сбором, бременем? Буду надеяться, что да. Также буду ждать ваших отзывов и комментариев, и оценок. Всем спасибо и до новых встреч!

С уважением, Руслан Мифтахов

Комментариев к статье: 0
Оставить комментарий
:grinning: :grining-smiling: :tears-of-joy: :smile-open-mouth: :tall-eyes-open-mouth: :cold-sweat: :scrunched-closed-eyes: :halo: :winking: :rosy-cheeks: :slightly-smiling: :tongue: :relieved: :heart-eyes: :sunglasses:
* Нажимая на кнопку "Оставить комментарий", я даю согласие на рассылку, обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.